关联企业间借款是否收取利息税前扣除的情形有哪些
1、税前扣税情形：关联企业间资金借贷，如果融通资金约定利率低于金融机构同期同类贷款利率，税务机关有权按照金融机构同期同类贷款利率核定其利息收入并要求其缴纳相应所得税。
2、纳税人与其关联企业之间的业务往来有下列情形之一的，税务机关可以调整其应纳税额：融通资金所支付或者收取的利息超过或者低于没有关联关系的企业之间所能同意的数额，或者利率超过或者低于同类业务的正常利率。
3、关联企业中的贷款方即使不收取利息也需要视同贷款收入缴纳所得税和增值税，而借款方支付的不超出金融企业同期同类贷款的利息可以在税前扣除，超出部分不得扣除，借款利息的进项税不得在税前扣除。
4、如果属于企业在生产经营过程中发生的合理的不需要资本化的借款费用，准予扣除，包括非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出。
5、借款方提供的利息支出，需要满足两个条件才可以在企业所得税前扣除，一是借款总额不超过法律规定的债资比例限额，金融企业债资比最高限额为五比一；其他企业债资比最少限额为二比一。
关联公司之间借款利息账务处理
借出时：借：其他应收款—XX公司借款，贷：银行存款。收到利息：借：银行存款或库存现金，贷：财务费用。收到还款：借：银行存款，贷：其他应收款—XX公司借款。
借：应付利息，贷：银行存款，不计提利息费用直接支付：借：财务费用-利息支出，贷：银行存款。
关联公司之间借款利息账务处理将资金贷与他人使用的行为借出方应缴纳营业税。对取得的利息收入属于企业所得税的应税收入。
法律主观：(一)关联企业间借款利息费用的税务处理企业向股东或与其他有关联关系的自然人借款的借款数量不能超过其在企业的投资额的2倍。应签定借款合同，并取得税务局代扣的利息票据。
公司的关联企业占用的资金利息要不要计提?
1、要收取利息。企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用。
2、关联企业间资金借贷，如果融通资金约定利率低于金融机构同期同类贷款利率，税务机关有权按照金融机构同期同类贷款利率核定其利息收入并要求其缴纳相应所得税。关联方利息在符合税法规定的债资比例及利率水平范围内可以扣除。
3、借款企业向借出企业和个人支付利息时，应向收款方索取发票。
4、母子公司之间的利息，应按关联企业的利息计算，但必须要具备相关的条件：签订资金借款协议，约定利率；由母公司所在主管税务机关代开利息收入发票。
5、关联企业之间提供商品、服务、劳务、无形资产和不动产而产生的应收、应付款项。 关联企业之间提供商品、服务、劳务、无形资产和不动产而产生的应收、应付款项，是一种购销行为。
关联企业借款利息规定
1、要收取利息。企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用。
2、企业向股东或与其他有关联关系的自然人借款的借款数量不能超过其在企业的投资额的2倍。 应签定借款合同，并取得税务局代扣的利息票据。
3、对取得的利息收入属于企业所得税的应税收入。
4、金融企业为5∶1，其他企业为2∶1。如果企业能够按照规定提供相关资料，并证明相关交易活动符合独立交易原则的，或者该企业的实际税负不高于境内关联方的，其实际支付给境内关联方的利息支出，在计算应纳税所得额时准予扣除。
5、借款方提供的利息支出，需要满足两个条件才可以在企业所得税前扣除，一是借款总额不超过法律规定的债资比例限额，金融企业债资比最高限额为五比一；其他企业债资比最少限额为二比一。
借给关联企业现金,是否要算利息收入?
1、法律分析：关联企业间借款收取利息，。税前扣税情形：关联企业间资金借贷，如果融通资金约定利率低于金融机构同期同类贷款利率，税务机关有权按照金融机构同期同类贷款利率核定其利息收入并要求其缴纳相应所得税。
2、关联方企业之间借款利息怎么账务处理，借款方借款利息计入“财务费用—利息支出”科目核算，出借方利息收入计入“财务费用—利息收入”或“投资收益”。
3、企业向关联企业或投资者或公司股东借款，必须按照市场价值支付利息。即若借贷双方存在关联关系，税务机关有权核定其利息收入并缴纳营业税和企业所得税。
4、关联公司之间借款利息账务处理将资金贷与他人使用的行为借出方应缴纳营业税。对取得的利息收入属于企业所得税的应税收入。
5、单位与关联企业间借款利息收入，要计入其他业务收入。不能冲减财务费用。在金融机构的存款利息，可以冲减财务费用。单位与关联企业间借款利息，属于民间借贷收入，是要计入其他业务收入的。
6、因此，企业间的借贷是不允许的，对因借贷行为而产生的所有收益，如利息，均将作为非法所得予以收缴。对于非金融企业间的借贷，首先要分析其是否构成非法金融活动。
如何证明关联方借款符合独立交易原则
1、根据法律，证明符合独立交易原则，需要证明为市场行为。即合同条款，利率账期，与无关联关系方相同。
2、（八）同类同期贷款的利率情况及融资条件；（九）可转换公司债券的转换条件；（十）其他能够证明符合独立交易原则的资料。
3、关联方的借款费用税前列支的条件是，可以证明借款活动符合独立交易原则。否则，不得高于银行同类同期的贷款利率，而且借款本金不得超过权益性投资的2倍。
4、关联企业之间的借款和资金占用需要符合独立交易原则；《企业所得税》第四十一条：企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得税额的，税务机关有权按照合理方法调整。
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